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CONCEPTOS BÁSICOS DE IMPUESTOS

ESTATUTO TRIBUTARIO: Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia. Contiene las leyes y decretos que establecen las obligaciones tributarias y las sanciones a los contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios, la Retención en la Fuente, los Impuestos sobre las Ventas (IVA), el Impuesto de Timbre Nacional y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

RÉGIMEN DE VENTAS

RÉGIMEN SIMPLIFICADO: a este régimen pertenecen las personas naturales, los comerciantes y los artesanos, que sean detallistas o minoristas; los agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones:

· Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos provenientes de la actividad, inferiores a $107.364.000 (2013)

· Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad

· Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles

· Que no sean usuarios aduaneros

· Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a $ 88.575.000 (2013) y $90.701.000

· Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el año respectivo no superen la suma de $ 120.785.000 (2013) y $ 123.683.000 (2014)

Obligaciones:

° Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN

° Tienen que llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias

° Les está prohibido cobrar el impuesto de ventas

° No presentan declaración de ventas

° No les está permitido descontar el valor del impuesto a las ventas pagado en las adquisiciones; éste forma un mayor valor del costo o gasto

° Deben entregar a quien lo exija copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado en la primera venta o prestación de servicios que realice

° Tienen que exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT como pertenecientes al régimen simplificado

RÉGIMEN COMÚN: Se es responsable cuando no se cumplen los requisitos establecidos para pertenecer al Régimen Simplificado. Todas las personas jurídicas pertenecen al Régimen Común

Obligaciones:

° Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN

° Llevar libros de contabilidad en debida forma

° Registrar el impuesto a las ventas en la cuenta mayor denominada Impuesto a las Ventas por Pagar

° Expedir factura o documento equivalente y liquidar el impuesto correspondiente a la venta o servicio gravado

° Presentar la declaración bimensual de ventas

° De acuerdo con su calidad de agente de retención, efectuar la Retención del impuesto a las ventas

° Informar a la DIAN sobre el cese de actividades